Аккредитив – разновидность гарантии, которую банк предоставляет по просьбе клиента в соответствии с условиями договора. Данный финансовый инструмент гарантирует платеж третьей стороне при предоставлении получателем всех необходимых документов в банк, который исполняет аккредитив. Компанию, которая запрашивает открытие аккредитива, называют плательщиком по аккредитиву или же аппликантом. Получатель выплаты по аккредитиву, известен как бенефициар. Важно отметить, что обязательство банка не зависит от условий основного договора между покупателем и поставщиком. Банк выступает в роли гаранта и обеспечивает безопасность и надежность сделки между сторонами.

Как работает банковский аккредитив

Допустим, покупатель и продавец сотрудничают впервые и не намерены осуществлять работу с предпоставкой или предоплатой. Покупатель может обратиться в банк для открытия аккредитива на сумму, соответствующую стоимости отгруженного товара. Для подтверждения продавцом выполнения условий соглашения, могут быть представлены документы, свидетельствующие об отгрузке товара. Когда товар передан покупателю или транспортной компании, продавец предоставляет исполняющему банку необходимые документы. Затем, банк покупателя выполняет платеж по аккредитиву на основании полученных инструкций от банка-исполнителя. Отметим, что данные операции предполагают наличие комиссий, размер которых зависит от банка, а порядок оплаты – от условий в договоре. Обычно, комиссию за открытие аккредитива оплачивает покупатель.

Данный платежный инструмент позволяет гарантировать платеж поставщику и, в большинстве случаев, без отвлечения денежных средства из оборота. Аккредитив также является удобным инструментом для расчетов при международных сделках, который позволяет гарантировать юридическую безопасность, защищает от недобросовестных партнеров и может выполнять функцию кредитования.

Нормативное регулирование

Форма расчетов через аккредитив производится во внутренней и международной торговле. Задействованные при импорте или экспорте аккредитивы соответствуют Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, опубликованным Международной торговой палатой в 2007 году (УОП 600).

Для внутренних расчетов необходимо соответствие Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П (ред. от 11.10.2018) «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Основные виды аккредитивов и их характеристики

Аккредитивы для российского рынка могут быть:
подтвержденными и неподтвержденными;
покрытыми (депонированными) и гарантированными;
отзывными и безотзывными.
На данный момент все банковские аккредитивы, соответствующие УОП 600, являются безотзывными. Однако использование покрытия в международных аккредитивах становится все более редким явлением. Это происходит только в том случае, если подтверждающий банк не установил лимиты на аккредитивные операции.

Покрытый (депонированный) аккредитив

Покрытый аккредитив, также известный как депонированный, представляет собой финансовый инструмент, при котором сумма аккредитива полностью переводится на счет покрытия в банке получателя. Это может осуществляться с использованием средств плательщика или за счет предоставленного кредита.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив

Такой вид не предусматривает перевод денежных средств на счет получателя. Вместо этого банк-эмитент дает право получателю списывать необходимые суммы со своего корсчета в рамках суммы непокрытого аккредитива или же достигается договоренность об оплате другим способом.

Переводной (трансферабельный) аккредитив

Данный тип финансового инструмента позволит перевести в пользу других бенефициаров часть аккредитива.

Подтвержденный аккредитив

Этот тип аккредитива предусматривает, что помимо обязательства, взятого на себя банком-эмитентом, другой банк также обязуется выплатить сумму денежных средств в пользу получателя при предъявлении ему документов, отвечающих всем условиям аккредитива. Это происходит независимо от того, были ли денежные средства перечислены этому банку или нет. Если такого обязательства от другого банка нет, то аккредитив не является подтвержденным.

Резервный аккредитив

Stand-by – тип банковской гарантии, которая применяется в тех случаях, когда банки не выдают гарантии (как, например, в США). Резервный аккредитив используется для обеспечения повышенной безопасности поставщика, позволяя выплатить ему денежные средства в случае, если импортер отказывается выполнить платеж по контракту. Для этого поставщик должен предъявить банку-исполнителю документы, соответствующие условиям аккредитива. Таким образом, форма stand-by является гарантией оплаты, которая позволяет защитить интересы поставщика и обеспечить выполнение контракта.

Резервный аккредитив

Это финансовый инструмент, позволяющий поставщику получать авансовую оплату до предоставления отгрузочных или иных документов, подтверждающих исполнение обязательств. Платеж при этом происходит после представления бенефициаром документов, которые соответствуют условиям аккредитива. Термин "красная оговорка" остался с того времени, когда такое важное уточнение выделялось в письменном документе красным цветом. Сегодня практически все аккредитивы создаются и подтверждаются в электронном формате, но данное название все еще используется в финансовых кругах.

Резервный аккредитив

Аккредитив, который открывается на часть суммы платежей и автоматически возобновляется по мере платежей за следующую партию товаров. Он используется для регулярных поставок и платежей.

Резервный аккредитив

Здесь можно выделить аккредитивные операции:
с отсроченным платежом;
с платежом по предъявлении документов;
с акцептом.

Как правильно оформить аккредитив. Советы экспертов

Оформление аккредитива требует соответствующей квалификации и опыта в области финансовых расчетов, в том числе международных. Каждая сделка требует индивидуального подхода, но в общих чертах для оформления аккредитива необходимо:

Указать в договоре условия поставки товаров, сроки, стоимость и другие важные условия сделки.

Определиться с условиями аккредитива, такими как сумма, срок действия, требования к документам, расходы и комиссии.

Обратиться в банк для открытия аккредитива и предоставления всех необходимых документов, таких как договор, инвойс, транспортные документы и т.п.

Проверить документы, полученные от бенефициара, на соответствие условиям аккредитива.

Эксперты Опцион рекомендуют нанять компетентных специалистов для сопровождения сделки, так как оформление аккредитива может различаться в зависимости от условий и требований банка-эмитента.